Nye regler i 2021 for gaver til de ansatte

Bilde-julegave-vangdalregnskap

Det nærmer seg jul, og julegaver til de ansatte. I den forbindelse kan det være lurt med en gjennomgang av de nye reglene for gaver til de ansatte.

I januar 2021 kom det nemlig nye regler og grenser for gaver i arbeidsforhold. Utgangspunktet er at alle naturalytelser og gaver en arbeidstaker mottar i et arbeidsforhold regnes som skattepliktig, dette er uavhengig om det er fra arbeidsgiver eller tredjepart. Likevel er det noen unntak i regelen, som er nyttig å vite om.

Hvilke regler gjelder for gaver for å unngå skatt?

Dersom gaven til den ansatte holdes innenfor 5000kr i løpet av inntektsåret, er det ikke skattepliktig. Dette er en økning på 3000kr sammenlignet med 2020. I tillegg var det tidligere slik at for at gaven skulle holdes unna skatteplikt, måtte det være en generell ordning i bedriften – den regelen er nå fjernet. I tillegg til at det må holdes innenfor 5000kr, er det noen tilleggskriterier til regelen:

  • Gaven må bestå av annet enn et pengebeløp
  • Gavekort som kan veksles inn i penger godtas ikke
  • Utsalgsverdi kan ikke overstige 5000kr, så dersom du får en god avtale, må utsalgsprisen føres som verdi.
  • Styremedlemmer omfattes også – dersom det kun er aksjonær i firmaet gjelder regelen uavhengig.

Har du husket halv skatt på lønnen til dine ansatte før nytt år? Les mer om skattefradraget her.

Hvilke anledninger inngår i skattefrie gaver til de ansatte?

Det er greit å merke seg at slike gaver som nevnt under, ikke vil utløse plikt til lønnsinnberetning, og kan derfor fradragsføres på konto 5900 i inntektsåret 2021.

  • Tjenestetid i minst 20 år og deretter hvert tiende år: Beløpsgrense inkl. mva er 8000 kroner
  • Bedriften har bestått i 25 år eller antall år delelig med 25: Beløpsgrense inkl. mva er 4000 kroner
  • Arbeidstaker gifter seg: Beløpsgrense inkl. mva er 4000 kroner
  • Arbeidstaker fyller 50 år og deretter hvert tiende år: Beløpsgrense inkl. mva er 4000 kroner
  • Arbeidstaker slutter etter minimum ti år i bedriften eller går av med pensjon: Beløpsgrense inkl. mva er 4000 kroner
  • Andre gaver (julekurv mv.) i løpet av året: Beløpsgrense inkl. mva er 5000 kroner
  • Oppmerksomhetsgaver som vin, blomster eller konfekt: Beløpsgrense inkl. mva er bagatellmessig. Bagatellmessig verdi er gaver som ikke overstiger 100 kr brutto til den enkelte mottaker.

Skattefrie gaver skal ikke innrapporteres, men dersom verdien på overnevnte beløpsgrenser overstiges, skal det overskytende skattlegges fullt ut som lønn.

I tillegg er det greit å vite at dersom en gave blir gitt som pengebeløp, så skal det innrapporteres som en kontantytelse.

For gaver fra tredjeparter

Om arbeidstaker skal motta gave fra tredjeparter, feks forretningsforbindelser, gjelder disse reglene:

  • 4000kr er maksgrense for oppmerksomhets- eller jubileumsgaver.
  • 5000kr er maksgrense per år på andre gaver.

Merk deg at disse gavene heller ikke kan være pengebeløp, og beløpsgrensen gjelder totalt antall gaver i løpet av året fra både arbeidsgiver, konsernselskaper og tredjeparter.

Er det ansatte i din bedrift med flere feriedager igjen før årslutt? Les mer om ferieavvikling før nytt år her.

Avgiftsmessig behandling

Hovedregelen er at det ikke er fradragsrett for inngående merverdiavgift på kjøp av enkle oppmerksomheter, som julegaver. Dette gjelder uavhengig om gaven skal gis internt eller eksternt. Selv om gaven som gis fremstår som reklame, ved bruk av bedriftens logo på gaven, så har det ingen betydning for fradragsretten – den er uansett avskåret. Merverdiavgiften er fortsatt en utgift for giver, og kostnadsføres som regel sammen med nettokostnaden for julegaven.

 

Skal du gi gave til dine ansatte og synes fortsatt at disse reglene er litt forvirrende? Trenger du hjelp med å føre utgiftene riktig? Ta kontakt med oss i Vangdal Regnskap, så hjelper vi gjerne deg og din bedrift!

Nye regler i 2021 for gaver til de ansatte 1

Ønsker du å komme i kontakt med oss?

Kontakt oss på e-post eller telefon.

41 700 700

Related Posts